Патентная система налогообложения, что это такое и её применение для ИП.

patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-ipДля начала попробуем разобраться, что такое патентная система налогообложенияЭта система, устанавливается налоговым кодексом и является видом особого налогового режима Российской Федерации и на данный момент успешно развивается. Патентная система введена с 2013 года.

Эта система допускает получение патента на некоторый срок, что поменяет уплату нескольких налогов. Выдается патент на время от 1месяца до 1 года. Подобная система считается обязательной для любого рода деятельности. Глава 26.5 налогового кодекса России как раз о данной патентной системе налогообложения.

Применение патентной системы налогообложения.

Налогоплательщиками являются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, при соблюдении особых условий:

Предел чистой прибыли предпринимателя любого рода деятельности, за налоговый период не должен превышать сумму больше 60 миллионов рублей.

А также число наемных сотрудников, а именно работников по договору гражданско-правового характер за налоговый период, не более 15 человек.

Установлены эти ограничения налоговым кодексом. Ставка налога составляет 6 % от предполагаемого дохода предпринимателя за год.

Имеется список предпринимательской деятельности, а именно 49 видов, в чью сторону возможно применение патентной системы налогообложения. Из этого списка 47 видов определяется законом России и 2 введены субъектом российской Федерации.

В обязательном порядке в перечень были включены новые виды бизнес деятельности: экскурсионные услуги, прачечные и химчистка, услуги перевозкипо воде грузов и людей, прокат и торговля в розницу

Что касается общественного питания, эти услуги были изменены, а именно сократилась площадь зала, где происходило обслуживание клиентов, теперь его размер должен быть не более 50 квадратных метров.

Еще патентная система имеет место быть в такой деятельности как оказание копировально-множительных услуг, различный перевод, изготовление мебели.

Перечень может изменяться в связи с региональными властями, которые могут его изменить и ввести дополнительные бытовые услуги, к которым, так же может быть применена система налогообложения для индивидуального предпринимателя.

Эта система дает возможность предпринимателю не платить ряд налогов, а также, в том случае если применение индивидуального предпринимательства на патентную систему, налоговую декларацию о налогах предъявлять нет необходимости.

Процесс перехода на ПНС

И так что необходимо, чтобы перевести на патентную систему. Для начала нужно оповестить инспекцию в течении 5 дней с момента завершения предпринимательской деятельности, что облагается единым налогом и предъявить заявление в налоговую, где вы уже зарегистрированы

Отказ в выдаче патента

Инспекция федеральной налоговой службы (ИФНС) может отказать вам в патенте в случае если:

- Нарушены условия перехода на патентную систему налогообложения

- Если имеются недоимки по налогу, что обязан выплачиваться в связи с применением патентной системы

- В том случае, когда заявление о выдаче патента неверно указан срок его действия, а именно от 1 месяца до 1 года.

- Либо если не указать род деятельности.

Чем отличается ПНС от УСН?

У упрощенной системы налоговой системы и патентной налоговой системы есть небольшие отличия:

- Переходя на патентную систему предприниматели могут не использовать в своей деятельности контрольно-кассовую технику (ККТ)

- Выполняя работу в упрощенной системе, есть возможность нанимать до 100 сотрудников, при том что, используя патентную систему число наемных работников не должно быть больше 15 человек.

Тем не менее индивидуальные предприниматели обязаны подтверждать, то что они оказали услуги своим клиентам, предоставляя квитанции и чеки.

- Изменяется процедура оплаты патента

При упрощенной системе 30% патента стоит оплатить в течении 25 дней с момента,когда закончился срок действия патента.

При патентной системе налогообложения, правила оплаты будет зависеть от срока действия патента. Если патент выдался на полгода или меньше, то сумму оплатить не позже 25 дней.

А если патент дается больше чем 6 месяцев, то 30% оплачивается за период 25 дней действия режима, другая часть отдается не позже истечения месяца с окончания действия:

- По страховым взносам ставка снижена, она составляет 20%, но это не предназначено для предпринимателей, которые занимаются ресторанным бизнесом, торговлей, сдача помещений в аренду. Для этих предпринимателей имеются стандартные страховые тарифы

- Переход на патентную систему, возможен только индивидуальным предпринимателям.

- Подача заявления на применение патента при патентной системе должна осуществляться в намеченный срок уменьшенный на 10 дней

- при работе на патентно- налоговой системе, переходя в другой регион, следует приобрести новый патент, а при упрощенной системе, нужно встать на учет в ИФНС, региона в котором вы закрепились.

Лимит средств для перевода на упрощённую систему предстоит ежегодная корректировка на специальный коэффициент. Максимальный придел прибыли не изменился в 2013 году и составляет 60 миллионов рублей.

В чем заключаются различия между ПНС и ЕВНД?

С 1 января 2013 года была воплощена в действие патентная налоговая система, что предпочтительнее выбрать единый налог на временный доход либо патент.

- Патентная система не обязательна для каждого рода деятельности, отличает от единого налога на временный доход (ЕНВД)

-Заявление о переходе на патентную систему, нужно подать в течении 10 дней, после применения системы. При этой системе заявление необходимо подавать каждый период, а при системе ЕНВД у вас есть 5 дней на подачу заявления.

- Заявление со снятия с единого налога подается после окончания деятельности за 5 дней, при патентной, в то время, когда срок патента закончится заявление не потребуется.

- Количество сотрудников при едином налоге достигает до 100 человек, при патентной 15 сотрудников.

- Срок использования ЕНВД не имеет предела, а у патента от месяца до года.

- Патентную декларацию предоставлять нет необходимости, а единый налог нужна каждый квартал представлять декларацию до 20 числа, после отчетного периода.

- При ЕНВД налоговая ставка составляет 15%, 6% при патенте.

Стоит подчеркнуть, то момент, что некоторые виды услуг бытового вида для населения, не подлежащие обложению при едином налоге на временный доход, есть возможность перейти на патент.

Еще к подобным услугам можно отнести:

- Репетиторство, обучение;

- Проведение спортивных мероприятий;

- Экскурсионные услуги;

- Охотничье хозяйство;

- Приготовление еды на дому;

- Услуги доставки или носильщики;

- Платные туалеты;

- Медицинские фармацевтические услуги;

- Уход за детьми или больными людьми.

Плюсы и минусы ПНС.

И так, патентная налоговая система, конечно имеет свои минусы, а также плюсы. Обсудим плюсы, а именно:

- Пожалуй главным преимуществом этой системы является тот факт, что индивидуальные предприниматели будут освобождены от налога на доход физических лиц, налога добавочной стоимости, а также налог на имущество.

- Есть возможность совмещать патентную систему с другими режимами. Но предприниматели обязаны вести раздельный учет имущества в отношении различных родов деятельности.

- Перевестись на патент вы можете добровольно.

- Патентная система дает возможность индивидуальному предпринимателю не предоставлять каждый год декларацию в налоговую инспекцию.

- Контрольно- кассовая техника, может не понадобиться предпринимателю, даже при ведении бухгалтерии.

- Процедуры, предполагаемые для налоговой отчетности значительно упрощены в данной системе.

- Почти в каждом роде деятельности, для которых нужен патент, применяются сниженные стразовые тарифы к вознаграждениям, которые выплачивают своим сотрудникам предприниматели

- Расчета формула прозрачна и проста.

Минусы патентной системы налогообложения заключаются в следующем:

- В связи с пунктом 7 статьей 346.34 НК РФ, стоимость патента минимальная 6000 рублей. Сумма не велика, при едином налоге, по некоторым родам деятельности необходимо платить в несколько раз меньше.

Стоит подчеркнуть, 6000 рублей – это ставка только для нескольких видов деятельности, а другие виды могут стоить на много больше. Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы в фонд мед страхования и ПФР, об этом тоже не стоит забывать, а если имеются сотрудники у предпринимателя, то налог в разы становятся выше.

- Патентная система 2013 года немного отличается от образца патента 2012 года, а именно тем, что нельзя уменьшить стоимость патента, вычитая уплаченные страховые взносы из стоимости патентов.

- Патенты необходимо оплачивать наперед, что отличает эту систему от других.

- Предприниматели с патентной системой обязаны вести книгу учета доходов/ расходов, для контроля предпринимателей. Так что если индивидуального предпринимателя доход больше 60миллионов рублей, то патент аннулируется.

- На патент не зависит численность жителей местности, в которой существует предприятие.

На заметку.

Переходя на патентную систему и нанимая работников, полезно ознакомиться еще с несколькими пунктами:

- Ежемесячно необходимо перечислять НДЛФ, удерживающийся из заработной платы работника.

- Платить обязательные страховые взносы каждый месяц за работника не позднее 15 числа месяца.

- Каждый год в налоговую инспекцию предоставлять сведения о доходах сотрудников и за год удержания НДФЛ.

- Осуществить регистрацию как страхователь в территориальном органе пенсионного фонда России, по месту жительства.

- в указанные сроки предъявлять расчеты по оплаченным взносам.