Пожалуй, самой распространенной на данный момент формой ведения бизнеса является ведение его в качестве индивидуального предпринимателя. Преимуществами ИП по сравнению с открытыми и закрытыми акционерными обществами являются более простые схемы ведения бухгалтерского учета и порядок регистрации.
Однако, как и в любом деле, необходимо учитывать все нюансы во избежание нежелательных последствий.
Иногда даже специалисты-бухгалтеры оформляют документацию с ошибками. Тем больше риск их допустить самими предпринимателями, не имеющими специальных знаний.
Основным отчетным документом ИП, независимо от выбранной формы налогообложения, должна быть доходно-расходная книга, заполнять которую обязательно даже при малом числе операций.
Законодательством РФ во всех случаях, кроме использования вмененного налога, для подтверждения дохода ИП установлен кассовый способ.
Однако такая система учета не дает возможности внесения в графу расходов средства, израсходованные на закупку товара предпринимателем.
Также учтите, что в Пенсионный фонд производятся взносы в фиксированной сумме, не зависящей от ведения индивидуальным предпринимателем коммерческой деятельности.
Как правильно заполнить книгу учета.
Вы можете использовать в качестве книги учета доходов и расходов ИП прошитый и пронумерованный блокнот или тетрадь. По желанию книгу можно заверить налоговыми органами.
Какая информация вносится в книгу учета? Это число произведенных или закупленных товаров и услуг, сведения о расходах на производство либо закупки, количестве проданного товара и полученная прибыль.
Расходы не отражаются в книге учета, если ИП избрал для себя упрощенную схему начисления налогов, поскольку расчет в таком случае производится исходя из суммы дохода.
Фиксируемая в книге учета информация в обязательном порядке подтверждается приходно-расходными ордерами, накладными, чеками, т.е. первичными документами.
Если деятельность ИП предполагает оказание услуг, данные о клиенте (фамилия, имя, отчество и адрес) записываются в книге.
Индивидуальные предприниматели, которым установили единый вмененный налог, могут не вести книгу учета.
Ведение бухгалтерии. Составление отчета о прибылях и убытках.
Открытое акционерное общество не обязано производить уплату налогов и взносов в Пенсионный фонд, если не осуществляет коммерческую деятельность – это является отличительной чертой ведения бухгалтерской отчетности для ООО.
В соответствии с законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», такие организации готовят по типовой форме отчет о прибылях и убытках, отражающий их размер и составляющие данных показателей.
Отчет отражает убытки (прибыль) от продажи услуг, товаров, расходы и доходы ООО – операционные и от некоммерческой деятельности (штрафы, долги), а также управленческие и коммерческие расходы, чистую прибыль, полученную в результате реализации, подлежащую оплате сумму налога, расходы на производство.
С момента исполнения потребителем обязанностей по оплате товаров и услуг методом начисления производится расчет доходов.
Ответственность за нарушения в ведении финансовой документации.
Индивидуальные предприниматели отвечают по долгам собственным имуществом, а общества с ограниченной ответственностью – уставным капиталом организации, в этом заключается принципиальная разница между ИП и ООО.
Следует учесть, что в случае неправильного ведения бухгалтерской документации предусмотрен штраф в размере двухсот рублей за каждый документ. Если же не соблюдены сроки предоставления отчетности в статистические и налоговые органы, взыскание составит от трех до пяти тысяч рублей для ООО и от трехсот до пятисот рублей для ИП.
Не стоит уклоняться от ведения финансовой отчетности, а тем более предоставлять неверные сведения о своих доходах или подвергать уничтожению документы, поскольку это чревато административной ответственностью. В том случае, если сумма налога, невыплаченного предпринимателем или организацией, превышает миллион рублей, предусмотрена уголовная ответственность, и даже выплата данного долга не является гарантом того, что дело не будет возбуждено.
Размер выплат для индивидуального предпринимателя, который не в состоянии оплатить штраф, может быть по решению суда изменен.
Также следует учесть, что ООО или ИП, производящие неверное исчисление суммы налога, обязаны будут выплатить штраф, составляющий двадцать процентов суммы, которая не была получена в полном объеме.
Кому доверить ведение бухгалтерии.
Разумеется, перед каждым предпринимателем, какой бы способ ведения бизнеса он не выбрал, встает вопрос о том, как вести бухгалтерию.
В настоящий момент российским законодательством предусмотрено несколько возможных вариантов осуществления бухгалтерского учета. Вы имеете возможность вести такую документацию собственными силами, взять в штат бухгалтера или нескольких (то есть организовать бухгалтерскую службу), а также передать свой бухучет для ведения централизованной бухгалтерии или специализирующимся на этой деятельности организациям.
Разумеется, выбор остается за вами, ведь любой предприниматель вправе выбирать ту форму ведения финансового учета, которая удобна и выгодна для него.
Хотя большинство ИП занимаются ведением бухгалтерии самостоятельно, начинающий предприниматель может испытывать некие опасения. На самом деле никаких особых знаний, если применяются вмененный налог или УСН (упрощенная система налогообложения), не нужно.
А чтобы ваши отчеты, касса, банк и книга учета формировались автоматически, достаточно купить программу 1С бухгалтерия для УСН. Установив ее, вы значительно облегчите ведение бухучета. В случае затруднений вы всегда можете обратиться за советом на одном из множества сайтов.
Просты в освоении и оптимальные для работы с бухгалтерской документацией ИП и ООО онлайн-сервисы. Они хороши еще и тем, что предоставляют на бесплатной основе услуги по сдаче в налоговую отчетов, а уведомление об их получении вы можете видеть на сайте в «Личном кабинете».
Такие сервисы пользуются большой популярностью среди предпринимателей, их годовая стоимость пользования составляет примерно три тысячи рублей.
К несомненным и очевидным преимуществам ведения бухгалтерии онлайн следует отнести тот факт, что при этом учитываются все изменения в действующем законодательстве РФ.
Тем не менее, онлайн-сервисы не могут являться панацеей, ведь иногда требуется личная помощь профессионала.
Штатный бухгалтер или аутсорсинг?
Самостоятельное ведение бухгалтерской отчетности, даже с использованием специализированных интернет-сервисов, для компаний, численность штата в которых превышает 10 сотрудников, проходит свыше ста операций по отчетности ежемесячно, а номенклатура товаров велика, не представляется возможным.
Самый простой и привычный путь – принять на работу штатного бухгалтера. Как и всегда, существуют плюсы и минусы такого решения.
К первым можно отнести то, что специалист будет вести документацию в соответствии с требованиями законодательства и взаимодействовать с налоговыми и прочими органами.
Ко вторым – сопутствующие затраты (заработная плата, необходимая для трудовой деятельности техника, оборудование рабочего места) и так называемый человеческий фактор, ведь сотрудник может уйти на больничный и т.д.
Если же предприниматель может справиться с заполнением первичной документации самостоятельно, а штат и ассортимент товара невелики, целесообразнее обратиться к услугам бухгалтерской компании.
На что обратить внимание при выборе специализированной фирмы?
В первую очередь – на ее расположение. Чем ближе находится компания, тем удобнее.
Кроме того, нужно иметь в виду, что в погоне за выгодой многие фирмы прибегают к хитрости, создавая иллюзию низких цен на свои услуги. Одни из них указывают стоимость документа, другие – операции. При этом цена одной операции приблизительно равна стоимости оформления трех документов.
Следует, однако, отметить, что неоспоримым плюсом этого варианта ведения бухгалтерии является то, что рабочий процесс проходит непрерывно. Вы застрахованы от возможных простоев, поскольку штат бухгалтерской фирмы укомплектован не одним сотрудником. Да и услуги такой организации дешевле затрат, возникающих при приеме на работу штатного бухгалтера.
К минусам можно отнести снижение оперативности учета, а также то, что деятельность подобных компаний вы не можете контролировать, и несоблюдение конфиденциальности данных.
Любой предприниматель обязан осуществлять ведение бухгалтерии и сдачу отчетности в строго установленные сроки. Это залог успешного развития бизнеса.
Тем, кто только начинает свое дело, следует подходить к ведению бухучета особенно ответственно, поскольку именно неопытные бизнесмены допускают ошибки и просчеты. Чтобы этого не произошло, запаситесь знаниями в данной сфере.